НДС-20%: Заключение и исполнение договоров в переходный период 2018-2019гг.

Мы стремимся к доверительным и системным взаимоотношениям с нашими клиентами посредством оказания правовых услуг на высоком уровне и достижения максимально выгодного результата от проделанной юридической работы


15 Декабря 2018
С 2019 года общая ставка НДС увеличивается на два процента и будет составлять - 20%. В сложившейся ситуации многие предприниматели задаются вопросом о судьбе «переходящих» договоров.
На какие условия следует обратить внимание при заключении новых договоров в уходящем году и нужно ли менять действующие, расскажут специалисты «ЛенЮрБюро».

I. Что учесть при заключении договора, который будет исполняться и в 2018, и в 2019 году
Чтобы не ошибиться в расчетах цены и избежать споров с контрагентами, не указывайте в тексте договора ни размер налоговой ставки, ни сумму НДС, сделав отсылку к Налоговому кодексу.

Вариант 1 (для «Продавца» / «Подрядчика»). Цена товаров, работ или услуг указывается без учета НДС.
Предлагаем следующую формулировку: "Цена товара составляет _________ руб. без учета НДС. НДС начисляется дополнительно по ставке, предусмотренной НК РФ".
Такой вариант выгоден продавцам, исполнителям и подрядчикам, поскольку затраты из-за повышения ставки понесет покупатель/зазакчик. Если он применяет общую систему налогообложения, то сможет компенсировать разницу за счет большей суммы НДС к вычету.

Вариант 2 (для «Покупателя» / «Заказчика»). Включите НДС в цену товаров, работ, услуг.
Сформулировать условие можно следующим образом: "Цена товара составляет _____ руб., включая НДС по ставке, предусмотренной НК РФ".
Этот вариант выгоден покупателю/заказчику, поскольку за повышение ставки "заплатит" продавец/подрядчик

II. Имеет ли смысл менять договоры, которые уже заключены.
Ситуация 1. НДС не включен в цену договора и начисляется дополнительно (например, "Стоимость составляет 100 руб., кроме того, НДС").
Допсоглашение нужно только в том случае, если продавец согласится уменьшить цену товаров, работ или услуг из-за повышения ставки НДС.

Ситуация 2. НДС не выделен в цене договора ("Стоимость составляет 100 руб.").
В этой ситуации налог по умолчанию включен в цену договора. Продавец из данной цены самостоятельно выделяет сумму НДС. Исключение — из условий договора или обстоятельств, предшествующих его заключению, следует, что налог не учтен в цене договора. Такова позиция Пленума ВАС РФ, на актуальность которой указал весной Минфин.
Допсоглашение нужно, если вы решите пересмотреть порядок определения цены или изменить ее.

Ситуация 3. НДС включен в цену договора ("Стоимость составляет 100 руб., включая НДС", "Стоимость составляет 100 руб., в том числе НДС 18%").
Общая стоимость товаров не меняется, а затраты из-за повышения ставки понесет продавец. Допсоглашение нужно, если покупатель согласится взять эти затраты на себя и увеличить цену договора.
Заключать допсоглашение только для того, чтобы поменять ставку в договоре с 18% на 20%, не обязательно.

Рекомендуем:
Разъяснения ФНС «О порядке применения налоговой ставки по НДС в переходный период»
Заказать услугу
Оформите заявку на сайте, мы свяжемся с вами в ближайшее время и ответим на все интересующие вопросы.
Вернуться к списку